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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

十三、水木知行借款費用報銷管理辦法

借款費用報銷管理辦法
第一章  總則
第一條 為了保證XX建設集團有限公司(以下簡稱公司) 借款費用的及時結算、款項及時回收以及實際發生費用開支的合理性、有效性，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司所有部門對借款費用報銷管理。
第三條 所有借款費用必須合理、合法，在預算范圍內；費用開支符合成本效益原則；借款費用應及時結算、款項應及時回收。
第二章  業務流程
第四條 借款費用報銷申請
1、員工在完成工作、取得正式發票后5個工作日內應及時填寫費用報銷單，辦理報銷手續。
2、員工應當按照原始單據的大小順序粘貼在報銷單背面，并將單據左上角的空白處粘貼起來，嚴禁將有文字、數字、簽章的部分粘貼在一起。
3、一般情況下，應當由本人親自報銷，不允許代替本公司其他員工報銷。代替他人報銷時，報銷人應當正確填寫原報銷人姓名。嚴禁代外單位人員報銷費用。
4、員工應當在每月的29日前報銷當月的市內交通費。當月的費用不能拖延到下月報銷。
5、報銷差旅費時，應當填寫差旅費報銷單；報銷市內交通費時，應當填寫市內交通費報銷單。
第五條 借款費用報銷審核
1、部門負責人應當對比本部門的預算，對費用報銷單進行以下業務審核：
?費用報銷的摘要內容是否屬實，費用是否超出標準或預算，超出標準或預算的原因是否合理，之后簽署審核意見。
?出差的時間、地點、人數是否屬實，超出標準或預算是否有合理的原因，一般情況下，不允許出差途中回家探親訪友；如探親訪友，只能報銷往返路費的一半，相關費用自理，且不能視同出差；
?業務招待的時間、地點、人數是否屬實，超出標準或預算是否有合理的原因。
2、進行預算對比，將費用支出分為預算內、外，報銷人按照不同的審批權限審批。并且復核報銷金額計算、加總是否正確，原始票據是否真實、齊全、合法，之后簽署審核意見。
3、對預算內的費用支出，主管領導應當進行以下業務審批：根據部門負責人的業務審核意見，總體把握費用支出的合理性，并按照費用標準、單筆限額審批權限簽署審批意見。預算內費用支出按照副總經理、總經理2種不同的單筆限額進行審批。
總經理、財務部部長共同進行費用支出的預算外審批：總體把握費用支出的合理性。可以駁回不符合工作需要的支出申請。
重大預算外事項報董事會審批。
4、會計主管進行以下財務審核：審批程序、權限是否正確，文件是否齊備、是否已經正式批準。費用支出在X元（含）以下的，直接交給出納辦理；超出X元的，應當由財務部部長加簽。
管理會計應當將出差申請表、業務招待申請表、會議請示文件等的原件附在費用報銷單后面。
財務部部長進行以下財務審核：根據會計主管的審核意見，總體把握支出的合理性，對超出X元的費用支出簽署審核意見，之后交給出納辦理報銷。
第六條 借款費用報銷帳務處理
1、對于現金結算業務的報銷，一般應當先由水木知行績效管理咨詢公司出納將應付現金如數支付給員工，并在報銷單上加蓋“現金付訖”章，員工收到現金后在報銷單右下欄簽字，雙方各執一聯。
如報銷人已向公司借款，應當將報銷金額減去借款金額，多退少補給報銷人。
2、對于支票結算業務的報銷，北京水木知行人力資源管理咨詢公司出納應當核對報銷支票的號碼是否與支票登記簿上的號碼一致，如一致，則由員工簽字注銷支票登記簿上的領用記錄。
第三章  附則
第七條 本辦法由財務部負責解釋。
第八條 財務部負責本辦法的修改。
第九條 本辦法總經理批準后生效，自公布之日起實施。

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